ФНС получит больше информации о банковских счетах россиян: пять главных вопросов

Федеральная налоговая служба (ФНС) сможет получать данные о счетах физических лиц от ЦБ, то есть фактически будет контролировать переводы на банковские карты россиян. 30 марта 2026 года правительство внесло в Госдуму законопроект об изменениях в Налоговый кодекс (НК РФ), которые направлены на борьбу с неплательщиками налогов. Этот документ предполагает введение обязанности Банка России предоставлять налоговым органам информацию о физлицах, которых заподозрили в ведении незаконной предпринимательской деятельности и, в частности, получении «систематического дохода» от такой деятельности. У ФНС при этом появится право запрашивать детализированные выписки по счетам таких физлиц в банках вне рамок проведения проверок, говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Признаки, по которым к тем или иным счетам будут возникать вопросы, а также форма, формат и периодичность направления информации, согласно законопроекту, определяются соглашением между ЦБ и ФНС. О каких именно признаках идет речь, не уточняется. Вероятно, речь идет о системности и ритмичности поступления средств, круге контрагентов, а также суммах переводов, говорит партнер юрфирмы МЭФ Legal Сергей Челышков. При этом минимальная сумма незадекларированных доходов, до достижения которой не будут появляться претензии, как сообщили в ФНС, составит 2,4 млн рублей в год.  
В целом под незаконным предпринимательством понимают «систематическую деятельность, направленную на получение прибыли, которая осуществляется без официальной регистрации в качестве самозанятого, ИП или открытия юрлица», говорит Сергей Челышков. В таких случаях доход от бизнеса маскируется под обычные переводы между физическими лицами, которые не облагаются НДФЛ. Сейчас налоговым органам трудно отследить и доказать нарушение.
Сегодня доходы физлиц от других физлиц «находятся за «периметром» налогового контроля», подчеркивается в пояснительной записке к законопроекту. Так, инспекции не имеют права просто так запрашивать у банков выписки по счетам граждан, это возможно только при наличии специальных оснований. Деньги же, полученные физическими лицами безвозмездно, полностью освобождены от налогообложения. 
Также законопроект вводит механизм определения цены сделок по ввозу из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) товаров, которые должны маркироваться. Это нужно для эффективного начисления налога на добавленную стоимость (если налоговые органы определят, что цена нерыночная, то они ее пересчитают). Сейчас инспекции не имеют полномочий на такой перерасчет. 
Кроме того, проект обяжет банки передавать в ФНС сведения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов с указанием ИНН их владельцев, а в случае отсутствия идентификационного номера — его присвоении. Пока кредитные организации могут открывать счета без ИНН физлица и с предъявлением не только паспорта, но и другого удостоверяющего личность документа. «Таким образом, в налоговый орган передаются данные о владельцах банковских счетов без возможности их однозначной идентификации», — говорится в пояснительной записке. 
Forbes направил запрос в ЦБ и ФНС. Ниже — пять главных вопросов.

Чьи счета окажутся под прицелом?

Неподтвержденные безналичные доходы, превышающие в сумме 2,4 млн рублей в год, будут становиться объектом контроля со стороны налоговых органов. За последние годы практика приема денежных средств на личные карты за оказанные услуги, проданные товары и прочее приняла по-настоящему массовый характер, признает юрист, руководитель Центра правопорядка в Москве и Московской области Александр Хаминский. В случае принятия законопроекта, ЦБ будет передавать налоговым органам данные о физлицах, чей доход имеет признаки систематической предпринимательской деятельности без уплаты налогов. Критерии такого риска, такие как объем и частота переводов, формы и периодичность обмена определят ФНС и ЦБ в своих межведомственных соглашениях. Вероятно, переводы, похожие на оплату товаров или услуг, систематические поступления, значительно превышающие официальный доход, попадут под внимание налоговиков, рассуждает Хаминский.
«С наибольшей вероятностью в поле зрения налоговых органов попадут предприниматели, которые получают выручку от физлиц», — говорит советник BGP Litigation Элина Бурыкина. В частности, это могут быть онлайн- или офлайн-продавцы, граждане, занятые в сфере услуг и работающие на себя (репетиторы, стилисты и т.д.), а также люди, неофициально работающие на физлиц (например, няни, водители, домработницы). Связано это с тем, что они подпадают под критерии контроля и при этом на практике часто не декларируют свои доходы, пояснила она.  
Новые правила окажут влияние прежде всего на физлиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, поскольку в их отношении аналогичные инструменты контроля применяются уже достаточно давно, говорит старший юрист налоговой и таможенной практики CLS Илья Прядеин. В зоне риска в первую очередь те, чья занятость носит проектный, нерегулярный или творческий характер, особенно если расчеты ведутся напрямую с физическими лицами. К таким категориям можно отнести и арендодателей недвижимости, частных мастеров, дизайнеров, говорит он. 
При этом многое будет зависеть от критериев, которые определяет ЦБ и ФНС, отмечает Сергей Челышков. Среди операционных схем, которые могут попасть под алгоритмический анализ: аренда жилой или коммерческой недвижимости с получением оплаты переводами без статуса самозанятого или ИП, розничная торговля через маркетплейсы или социальные сети с расчетами на личный счет, оказание консультационных, IT-, дизайнерских, репетиторских услуг с оплатой на личные карты без договора и регистрации. А также регулярные переводы от юридических лиц физлицу, оформленные как «заем», резюмировал юрист.

Каковы последствия?

Если человека захотят привлечь, инспекция направит требование предоставить пояснения и документы, подтверждающие характер поступлений, говорит юрист, член Ассоциации налоговых консультантов Евгения Балдина. При этом крайне важно понимать нюанс: сам механизм взыскания с принятием нового закона не изменится, отмечает глава юридической компании «Архитектура права» Андрей Зуйков. Налоговая не может просто увидеть цифру в банковской выписке и автоматически списать деньги со счета. Человека вызовут в налоговую инспекцию, чтобы применить механизм «побуждения», который инспекторы уже много лет успешно практикуют в отношении бизнеса. В частности, гражданина предупредят о перспективе назначения полноценной выездной проверки и потребуют добровольно сдать декларацию и уплатить налоги, говорит он.
Вызов на комиссию тоже не означает автоматической обязанности платить, продолжает юрист. ФНС сможет принудительно взыскать недоимку только в том случае, если проведет официальную камеральную налоговую проверку (если срок сдачи декларации еще не прошел) или назначит выездную проверку, и уже по их результатам вынесет официальное решение. ​Если в итоге дело все же дойдет до проверки и ФНС докажет скрытый доход, физическому лицу грозит серьезный финансовый удар: доначисление НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22% в зависимости от суммы). Кроме того, незаконный предприниматель приравнивается к плательщику общей системы (ОСНО), поэтому ему дополнительно вменят НДС по новой базовой ставке 22% (введенной с 1 января 2026 года). Сверху лягут пени и штрафы от 20% до 40%, подчеркнул он. «​Поэтому ни в коем случае нельзя игнорировать вызов на комиссию, задача физлица — явиться и документально снять подозрения, доказав отсутствие дохода (экономической выгоды)», — говорит Зуйков. 

Возможны ли ошибки?

Риск ошибочного попадания под новые алгоритмы очень высок, считает глава юридической компании «Архитектура права» Андрей Зуйков. Банк России и ФНС будут использовать автоматизированные системы анализа, которые ищут паттерны: большое количество переводов от разных, не связанных между собой физических лиц (например, более 10-30 в день), регулярность зачислений, отсутствие обычных бытовых трат с карты. Алгоритм не видит цели, а только математическую аномалию, подчеркивает он. 
В первую очередь в зоне риска волонтеры и зоозащитники, собирающие средства на личные карты для лечения людей, закупки амуниции или содержания приютов, рассуждает юрист. «Их профиль транзакций (сотни мелких переводов со всей страны) идеально совпадает с профилем нелегального онлайн-казино или серого интернет-магазина», — говорит он. 
Также под алгоритмы могут попасть казначеи «родительских комитетов» в школах и детских садах, старшие по дому, собирающие средства, например, на ремонт шлагбаума, или люди, которые организуют совместные поездки (когда один человек бронирует тур на большую компанию и все скидывают ему деньги на карту), отмечает Зуйков. Формально это не доход, но для автоматики ЦБ и ФНС такие всплески активности выглядят как скрытая коммерция, пояснил эксперт.
Действительно, процедура групповых сборов денег осложняется, согласен адвокат, старший партнер МКА «ЮрСити» Виталий Шакин. Особенно если переводы будут идти на одну карту и повторяться ежемесячно, это может быть расценено как посредническая деятельность, предупреждает он. Также ошибки возможны, если, к примеру индивидуальный предприниматель после оплаты налогов, перечислит на свой счет деньги, а далее своему знакомому на дорогой подарок. Или когда человек будет регулярно переводить деньги родственнику на дорогие лекарства, говорит он. 
Чтобы избежать доначислений по ошибке следует сохранять чеки, переписки, просить указывать в назначении платежа, что это за что перевод (например, возврат долга), говорит Евгения Балдина. Так можно будет доказать, что деньги собирали, например, на школьные нужды, турпоездку или лечение животных, но не в качестве дохода, добавил Андрей Зуйков. 

Станет ли механизм эффективным?

Предлагаемый нижний порог автоматизированного контроля в 2,4 млн рублей вряд ли создаст эффективный механизм в борьбе с незаконным предпринимательством, считает Александр Хаминский. Налоговые органы и сейчас испытывают выраженный кадровый дефицит. «Неизбежное отвлечение значительного числа сотрудников на проверку и взаимодействие с физлицами, попавшими под новые критерии, приведет к тому, что стоимость администрирования превысит сумму недоимки, которую удастся взыскать с граждан», — пессимистичен он.
По мнению управляющего партнера GidPrava Consulting Group Ильи Назарова, механизм будет эффективен частично, поскольку в случае вопросов от налоговиков переводы на карты могут существенно сократиться, а оплаты перейдут в наличную форму. 
Эффективность будет зависеть от того, как будут работать алгоритмы по выявлению скрытых доходов и хватит ли у налоговых органов административного ресурса на отработку всех поступивших сведений, поскольку налоговому органу в любом случае потребуется провести налоговую проверку, отмечает Сергей Челышков из МЭФ Legal. «Если алгоритмы будут настроены на риск-ориентированный подход, а не идентифицировать все сомнительные переводы как незаконное предпринимательство, механизм может стать эффективным», — полагает он. Вероятно, это позволит обелить рынок, а также предотвратить использование нелегальных финансовых схем, добавил юрист.
ФНС сегодня уже обладает доступам практически ко всем информационным ресурсам в стране, говорит адвокат Олег Крысанов. «До сегодняшнего дня препятствием для эффективного контроля заключалось лишь в сложной процедуре получения доступа к счетам, теперь ее не будет и у налоговиков развяжутся руки», — уверен он. «Порог в 2,4 млн рублей в год достаточно высок, чтобы отсечь бытовые переводы, и достаточно низок, чтобы захватить реальный теневой бизнес», — отмечает управляющий партнер адвокатского бюро «Грикевич и партнеры» Оксана Грикевич. Для значительной части нелегальных предпринимателей это станет весомым стимулом наконец оформить деятельность, предполагает она. 
Но высокой эффективности все же ждать не стоит, продолжает Гринкевич. «Те, кто сознательно уклоняется от налогов, быстро адаптируются: начнут дробить поступления между картами родственников, уйдут в наличные расчеты, будут использовать электронные кошельки и криптовалюту», — рассуждает эксперт.  Впрочем, законодатель предусмотрел часть этих маневров: под контроль попадают не только банковские счета, но и персонифицированные и неперсонифицированные электронные средства платежа — то есть электронные кошельки. В целом нововведения закроют самый очевидный канал — прямые переводы на карту, но не устранят мотивацию работать в тени, говорит Грикевич.
По ее мнению, для настоящей эффективности нужна не только система выявления, но и понятный, необременительный механизм легализации. Например, режим самозанятости — шаг в эту сторону, но его потолок в 2,4 млн рублей как раз совпадает с порогом контроля, и это создает логичную связку: превысил лимит самозанятого — либо регистрируй ИП, либо попадаешь под наблюдение, заключила юрист.  

Как выйти из тени?

Если человек не нарушает закон и не ведет незаконную деятельность, главное правило для него — собирать все чеки и документы. Нужно быть готовым объяснить налоговикам откуда пришли, и главное, куда ушли деньги по счетам, говорит Олег Крысанов. «Если вы волонтер, член родительского комитета, собираете пожертвования на храм — всегда нужно хранить чеки о том, куда вы потратили собранные суммы», — объясняет он. 
Если же человек действительно маскирует доходы от предпринимательства под обычные переводы, ему постепенно нужно выходить «из тени» — вводить денежные средства в оборот и не забывать платить налоги. Это особенно важно, потому что для физлиц есть уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов на сумму более 2,7 млн рублей за три последних года, добавил Крысанов.
Чтобы выйти в легальное поле, следует подобрать «наиболее эффективный режим налогообложения и переходить на него», говорит Элина Бурыкина из BGP Litigation. К примеру, регистрироваться в качестве ИП на УСН 6% или на патенте, добавил Илья Назаров. 
Если раньше вероятность того, что налоговая придет за карточными переводами, была 1 к 100, то теперь она стремится к 100%, указывает Андрей Зуйков. Оптимальный и самый дешевый выход — легализация, согласен он с коллегами. Если оборот выше 2,4 млн рублей в год (а именно в эту категорию целит новый закон), разумнее всего зарегистрировать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%). Заплатить 6% с оборота легально — это несопоставимо дешевле, чем платить НДФЛ (который при крупных оборотах может достигать 22%) + 22% НДС + 40% штрафа, которые ФНС доначислит при проверке за незаконное предпринимательство, резюмирует он.