Юристы рассказали об усилении контроля за доходами россиян на зарубежных счетах

Контроль налоговых органов за доходами россиян на зарубежных счетах в рамках автоматического обмена финансовой информацией между странами заметно усилился, рассказали Forbes представители крупных юридических и консалтинговых компаний. В частности, в поле зрения инспекций теперь входят также сравнительно небольшие суммы зачислений, анализируется больше данных, а скорость реагирования налоговиков увеличилась. 
По действующему перечню Федеральной налоговой службы (ФНС), автообмен финансовой информацией производится с 71 государством (ОАЭ, Турция, Казахстан и т.д.) и девятью территориями (например, Гонконг). Несмотря на то что этот механизм существует с 2018 года, «массово применяться в контрольных мероприятиях в отношении физлиц он начал только сейчас», сказал старший юрисконсульт юридической фирмы Jingsh Иван Федоров. Действительно, раньше контроль носил выборочный характер, со временем подход налоговых органов менялся, согласна директор отдела налогообложения физических лиц ТеДо Наталия Пархамович. Теперь ФНС анализирует все виды доходов, получаемых на зарубежных счетах, сопоставляет данные автоматического обмена с налоговой и валютной отчетностью и фактически формирует всестороннюю картину о налоговой ситуации налогоплательщика, подчеркнула она. 
Это связано с технологическим развитием и активным внедрением ФНС технологий искусственного интеллекта (ИИ), машинного обучения и Big Data (массивы информации значительного объема) во внутреннюю систему проверок, отмечает Иван Федоров. По словам генерального директора Blcons Group Audit Department, руководителя рабочей группы по налоговым рискам ТПП Марии Стригалевой, сейчас ФНС автоматически анализирует доходы, получаемые в рамках оказания услуг иностранным банком, брокером и другими финансовыми организациями. К таким доходам относятся проценты по вкладам, купоны и дивиденды по ценным бумагам, прибыль от продажи финансовых активов, зачисляемые на зарубежные счета резидентов России. ФНС сопоставляет данные автоматического обмена с налоговой и валютной отчетностью, формируя всестороннюю картину о налоговых обязательствах налогоплательщика, говорит эксперт. В рамках автообмена ФНС получает информацию о доходах с детализацией — информация представлена с применением определенных кодов, которые в дальнейшем могут обрабатываться ФНС автоматизированно. 
Причем налоговые органы начали заниматься налогоплательщиками даже с относительно небольшими доходами, до которых раньше «не доходили руки», говорит советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина. Это стало возможно в том числе благодаря инструментам автоматизации, которые позволяют оперативно анализировать большие объемы данных, добавила она. Еще несколько лет назад подобные запросы от налоговых органов получали в основном владельцы крупных капиталов, а сейчас контроль приобретает массовый алгоритмический характер, согласен партнер Б1 Геладжо Дикко. 
«Анализ доходов налоговых резидентов за рубежом — обычная часть работы налоговых органов в рамках контроля за соблюдением налогового законодательства», — сказал представитель ФНС Forbes. Данные по автоматическому обмену представляются своевременно, а именно до конца сентября года, следующего за отчетным. Если возникают какие-либо вопросы, например задержка в предоставлении данных, то эти вопросы решаются с зарубежными коллегами в рабочем порядке, отметил он. По его словам, качество контрольно-аналитической работы ФНС измеряет в чистоте подконтрольной среды, которая определяет, сколько доходов, сведения о которых были получены в рамках автообмена, были задекларированы. Индекс чистоты среды в 2022–2024 годах постепенно увеличивался, с 92% до 94%. «6% — это серая зона, с которой мы работаем в настоящее время», — сказал представитель ФНС.
Для налоговых органов сегодня не имеет значения размер выявленного дохода, говорит вице-президент Ассоциации экспортеров и импортеров Артур Леер. Обмен финансовой информацией происходит через центральный аппарат ФНС, после чего сведения автоматически распределяются по территориальным инспекциям. Данные, полученные в рамках международного обмена, сопоставляются с уже поданными налоговыми декларациями. «Если обнаруживаются расхождения, налогоплательщику направляется требование дать пояснения и подать корректировочную декларацию с доплатой налога», — сказал Леер. 
Например, Таиланд был включен в перечень стран, обменивающихся финансовой информацией в порядке автообмена, только в октябре 2025 года. И уже в феврале 2026-го инспекция направила налогоплательщику-физлицу уведомление о том, что он в 2024 году получил доход за рубежом, который не был задекларирован, при этом сумма дохода не превышала 500 000 рублей, рассказала Мария Стригалева. 
Этот же пример иллюстрирует то, что скорость реагирования налоговых органов увеличилась, отмечает партнер группы услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц Kept Донат Подниек. В первую очередь, по его словам, рискуют налоговые резиденты России, которые не декларировали счета, депозиты и доходы, полученные на зарубежные счета в прошлые периоды (вне зависимости от гражданства). При этом степень риска и вероятность претензий со стороны налоговых органов во многом зависит от статуса налогового резидента в России, структуры владения активами и характера операций с использованием зарубежных счетов, говорит директор, руководитель группы по оказанию услуг частным клиентам ДРТ Ирина Андрончева. В некоторых случаях ряд операций по зачислению на счета, которые напрямую не связаны с получением дохода, в частности, при переводе собственных средств между счетами, возврат депозита за аренду жилья могут привлечь внимание налоговых органов и в дальнейшем потребуются пояснения налогоплательщика, отметила эксперт. 
Проблемы могут возникнуть и у честных налогоплательщиков из-за ошибок, указал Донат Подниек. Например, зарубежная финансовая организация передала некорректную информацию о доходе, которого фактически налогоплательщик не получал, или перепутала год выплаты дохода. Также ФНС может попросить подать уточненную декларацию, начислить штраф за занижение налоговой базы и пени за позднюю уплату налога (или его части), если налогоплательщик сам подал в инспекцию некорректные или неполные сведения по ошибке, отметил Геладжо Дикко. 
Кроме того, в группе риска и налоговые нерезиденты, чей статус инспекции неизвестен либо установлен неверно, продолжает эксперт. Налоговая инспекция может обратиться к такому налогоплательщику с требованием представить или скорректировать декларацию и отчетность по зарубежным счетам в призме резидентских обязанностей, пояснил Дикко. Налоговые нерезиденты вправе не платить налоги в России с зарубежных доходов, не подавать уведомления и ежегодные отчеты, а также не соблюдать порядок зачисления средств от иностранных лиц, указывает налоговый консультант по зарубежным активам, управляющий партнер GidPrava Consulting Group Илья Назаров. Однако в 2025 и 2026 годах налоговое нерезидентство становится все сложнее доказать — только скана заграничного паспорта уже недостаточно, обязательно нужно иметь документы о проживании за границей и авиабилеты, отметил он.
В условиях такого тщательного контроля нужно проверить подачу всей необходимой отчетности в отношении имеющихся иностранных счетов, отражения полученных на эти счета доходов в налоговых декларациях, а также подготовить подтверждения источников доходов и уведомления о зарубежных счетах, сказала партнер, руководитель налоговой и таможенной практики CLS Екатерина Смоловая. И особое внимание стоит уделить странам, автообмен с которыми был начат только в 2026 году, добавила она.